O termo due diligence (diligência prévia, em português), denomina o procedimento de estudo e investigação de diferentes fatores de uma empresa, tendo como objetivo analisar possíveis riscos que ela pode trazer para os diferentes públicos interessados (compradores, investidores, fornecedores, parceiros de negócios e demais stakeholders).

Dessa forma, a due diligence pode ser entendida como uma espécie de auditoria, embora tenha implicações mais profundas que apenas uma auditoria, analisando aspectos financeiros, jurídicos, trabalhistas, contábeis, fiscais, ambientais e até tecnológicos da empresa.

        Com a due diligence, procura-se compreender a empresa como um todo, analisando todos os fatores que a compõe e compreendendo como o negócio funciona em relação aos seus diferentes setores, podendo assim se ter uma noção real dos seus riscos, das suas oportunidades, do seu posicionamento e valor de mercado.

Em nosso entendimento os passos para uma due diligence simplificada seriam:

.1. Diligência documental

1.1. Analise de Contrato Social e demais atos societários, pode indicar algum tipo de ocultação de sócio ou alterações no quadro social para fraude contra credores.

1.2. Verificação da regularidade na inscrição CNPJ, Cadastro Estadual e Municipal, bem como o Alvará de Licença e Funcionamento.

1.3. Emissão de Certidões, como por exemplo: Débitos trabalhistas; federais; estaduais e municipais, bem como as sobre distribuição de ações judiciais.

1.4 Analise de contratos que a empresa possui com fornecedores e outras partes, como por exemplo: Contrato de aluguel; Contratos Franquia; Contrato de Fornecimento…

.2. Diligência presencial

2.1. Departamento Pessoal, verificar se todos os funcionários possuem registro em carteira, se os benefícios sociais estão sendo corretamente pagos e todos os detalhes que possam gerar um passivo trabalhista futuro.

2.1.1 Departamento Pessoal, verificar o correto recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço dos trabalhadores, bem como as quotas de INSS e IR Retido.

2.2 Departamento Fiscal, confrontar a Receita Financeira (ingressos no caixa da empresa) com a emissão de Notas Fiscais. É comum que se identifique sonegação de impostos e essa prática altera todo o valuation da empresa.

2.3 Departamento Contábil, analise minuciosa das despesas, em geral pequenas despesas são desprezadas, porém ao final do exercício esses pequenos valores tornam-se somas vultuosas. Verificar a sazonalidade de dispêndios, como por exemplo licenças anuais e valores que não pagos mensalmente.

.3. Relatório Final

3.1 De posse das informações coletadas é possível emitir um relatório apontando possíveis riscos e pontos de atenção, dessa forma balizando a tomada de decisão.

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